行政职权目录及行政权力运行流程图
一、地税局行政职权目录
(1)、行政许可类
序号 项目名称 实施依据 1 对发票使用和管理的审批 申请使用经营地发票 《中华人民共和国发票管理办法》 2 纳税人邮寄(数据电文)申报方式的审批 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条 3 下岗失业人员再就业有关税收减免的审批 《关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]字23号)和《关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》(财税[2010]10号) 4 货物运输业营业税自开票纳税人资格的认定 《关于加强货物运输业税收征收管理的通知》(国税发[2003]121号) 5 城镇退役士兵自谋职业税收减免的审批 财政部 国家税务总局《关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》(财税[2004] 93号) 6 自主择业的军队转业干部税收减免的审批 《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税[2003]26号) 7 残疾人就业税收减免的审批 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)
(2)、行政处罚类
序号 项目名称 实施依据 1 对违反税务登记日常管理行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十条 2 对银行和其他金融机构未按规定登录税务登记证件号码行为的处罚 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条 3 对未按照规定报送税务机关备查行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法 第六十条 4 对违反账簿、凭证管理制度行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十条 5 对违反纳税申报管理制度行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十二条 6 对偷税行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十三条 7 对编造虚假计税依据行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十四条 8 对逃避追缴欠税行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十五条 9 对抗税行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十七条 10 对不履行扣缴义务行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第六十九条 11 对妨碍税务检查行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第七十条 12 对有税收违法行为,但拒不接受税务机关处理行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第七十二条 13 对税务代理人违反法律、法规行为的处罚 《中华人民共和国征收管理法实施细则》第九十八条 14 对第三人对抗税务机关行为 的处罚 《中华人民共和国征收管理法》 第七十三条 15 对违反发票管理行为的处罚 《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条;《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、第三十七条、第三十八条
(3)、行政征收类
序号 项目名称 实施依据 1 营业税的征收 《中华人民共和国营业税暂行条例》 2 资源税的征收 《中华人民共和国资源税暂行条例》 3 城镇土地使用税的征收 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 4 房产税的征收 《中华人民共和国房产税暂行条例》 5 车船税的征收 《中华人民共和国车船税暂行条例》 6 印花税的征收 《中华人民共和国印花税暂行条例》 7 城市维护建设税的征收 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 8 土地增值税的征收 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 9 烟叶税的征收 《中华人民共和国烟叶税暂行条例》 10 企业所得税的征收 《中华人民共和国企业所得税法》 11 个人所得税的征收 《中华人民共和国个人所得税法》 12 教育费附加的征收 《征收教育费附加的暂行规定》(国发[1986]50号发布 13 地方教育附加的 征收 《黑龙江省地方税务局 黑龙江省财政厅关于贯彻落实〈黑龙江省地方教育附加征收管理暂行办法〉的通知》(黑地税联〔2008〕3号)、《黑龙江省人民政府关于调整地方教育附加征收标准的通知》黑政发【2011】13号 14 文化事业建设费的征收 黑龙江省财政厅、地方税务局《关于文化事业建设费征收手续费提取有关问题的通知》(黑地税联字[1997]9号) 15 养老保险费的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 16 失业保险费的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 17 医疗保险费的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 18 工伤保险费的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 19 生育保险费的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 20 残疾人就业保障金的征收 《黑龙江省社会保险费征缴办法 21 水利建设基金的征收 黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省水利建设基金筹集和使用管理办法的通知 黑政发〔2011〕92号
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(4)、行政强制类
序号 |
项目名称 |
实施依据 |
1 |
税收保全措施 |
《中华人民共和国税收征收管理法》 |
2 |
税收强制执行措施 |
《中华人民共和国税收征收管理法》 |
(5)、其他权力类 序号 项目名称 实施依据 1 开业税务登记的核准 《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条、第十三条 2 变更税务登记的核准 《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条 3 注销税务登记的核准 《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条 4 停业登记的核准 《税务登记管理办法》第二十三条 5 复业登记的核准 《税务登记管理办法》第二十六条 6 外出经营活动的税收管理 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条
二、地税局权力运行流程图
(1)、使用经营地发票审批流程图
(2)、公路货运业自开票纳税人和代开票纳税人认定及年审流程图
A、公路货运业自开票纳税人认定流程图
B、公路货运业自开票纳税人年审流程图
(3)、减免税审批流程图
(4)、税收征收方式认定流程图
(5)、税务登记核准流程图
1、设立税务登记及扣缴税款登记
2、变更税务登记流程图
3、注销税务登记流程图
4、税务登记验证换证流程图
5、停复业登记流程图
6、外出经营税务管理证明开具流程图
(6)、双定征收户应纳税额核定流程图
(7)、税收征收方式认定流程图
(8)、土地增值税清算退税审批